Обязательный аудит по поручению государственных органов

Обязательные аудиторские проверки могут быть проведены по поручению дознавателей (следователя, прокурора) и судебных органов, а также арбитражного суда. В соответствии с процессуальным законодательство РФ они имеют право поручить аудиторской компании проведение проверки экономического субъекта, если возбуждено уголовное или принято к исполнению гражданское дело. Изменения, внесенные в закон «О федеральных органах налоговой полиции» и Уголовно-процессуального кодекса РФ относят федеральную налоговую полицию к органам предварительного следствия. Сроки проведения аудита по финансовой отчетности определяются после согласования с аудиторской фирмой — обычно они не превышают 2 месяцев.

Аудитор имеет право отказаться от проведения проверки, если:

• проверяемым экономическим субъектом не предоставлена необходимая документация;
• государственными органами, поручившими проведение аудита, не обеспечена личная безопасность проверяющего лица и членов его семьи (при возникновении необходимости).

При ликвидации организации либо в случае, когда проверяемое лицо купило юридический адрес без преступных целей, правонарушения не могут быть признаны значительными. Данные, полученные в ходе проверки, предаются гласности до вступления в силу приговора только с разрешения государственных органов, организовавших аудит, в объеме ими определенном.